Raport ten szczegółowo opisuje oficjalne kursy wymiany walut obcych ustalone przez rząd Stanów Zjednoczonych, niezbędne do dokładnego raportowania finansowego we wszystkich agencjach rządowych. Kursy te, ustanowione na mocy Sekcji 613 Ustawy Publicznej 87-195, zapewniają spójność w przeliczaniu kwot w walutach obcych na równowartość w dolarach amerykańskich w raportach. Zrozumienie „aktualnego kursu dolara” jest kluczowe dla agencji, aby dokładnie odzwierciedlać wartość swoich zasobów i transakcji w walutach obcych.
Kursy te mają zastosowanie do szerokiego zakresu działań finansowych rządu związanych z walutami obcymi, obejmujących wpływy, wydatki, zobowiązania i inne. To kompleksowe podejście ma na celu standaryzację sprawozdawczości finansowej we wszystkich agencjach rządowych zajmujących się walutami obcymi. Dokładne raportowanie z wykorzystaniem aktualnego kursu dolara jest niezbędne dla zapewnienia przejrzystości i rozliczalności finansów publicznych.
Istnieją pewne wyjątki, w których stosuje się określone stawki ustalone w umowach międzynarodowych lub innych okolicznościach. Na przykład, inkaso i zwroty mogą być wyceniane według z góry określonych stawek ustalonych w umowach międzynarodowych, podczas gdy przeliczenia między walutami obcymi lub sprzedaż walut obcych za dolary podlegają innym zasadom.
Kursy publikowane kwartalnie odzwierciedlają koszt nabycia walut obcych przez rząd USA na potrzeby oficjalnych wydatków, zgodnie z raportem urzędników dokonujących wypłat w każdym oddziale w ostatnim dniu roboczym poprzedniego miesiąca. Zapewnia to spójny punkt odniesienia dla wyceny transakcji w walutach obcych. Znajomość „aktualnego kursu dolara” zapewnia dokładne raportowanie transakcji z udziałem walut obcych.
Istotne odchylenia o 10% lub więcej od opublikowanych kursów powodują zmiany w raporcie kwartalnym. Zmiany te, wydawane z nowymi datami wejścia w życie, umożliwiają dokładne raportowanie w ciągu kwartału, odzwierciedlając wahania wartości walut. Bycie na bieżąco z „aktualnym kursem dolara” jest niezbędne do utrzymania dokładności w raportowaniu finansowym.
Chociaż kursy te są kluczowe dla spójnego raportowania, nie są one kursami wymiany w czasie rzeczywistym i nie powinny być wykorzystywane do wyceny transakcji, które bezpośrednio wpływają na środki w dolarach. Ich podstawową funkcją jest zapewnienie jednolitości w raportowaniu rządowym, a nie odzwierciedlanie stale zmieniającej się wartości rynkowej walut obcych. W przypadku transakcji wpływających na środki w dolarach, do określenia „aktualnego kursu dolara” należy stosować aktualne kursy rynkowe.
